寫完大繼承時代那篇之後，最多人接著問我：「贈與稅到底怎麼算？」

先從一個最常被問到的規則講起：免稅額跟月曆有關。

為什麼 12 月特別重要

贈與稅的免稅額是每人每年 244 萬元。關鍵在「每年」這兩個字：它按年度計算，用不完不會累積到明年。

也就是說，如果你今年沒用到這 244 萬的額度，到了 12 月 31 日午夜，它就消失了，不會變成明年的 488 萬。

所以有些家庭會這樣安排：在 12 月底給一次，隔年 1 月初再給一次。 中間可能只隔幾天，但在稅法上分屬兩個年度，所以用掉的是兩個年度的免稅額。

一個人 244 萬，兩個年度合計 488 萬，都在各年度的免稅額內。

夫妻的額度各自計算

免稅額是「每位贈與人」各自擁有的，所以爸爸有 244 萬，媽媽也有 244 萬。

夫妻兩人、跨兩個年度，合計就是 976 萬元：

	今年 12 月	明年 1 月	小計
爸爸	244 萬	244 萬	488 萬
媽媽	244 萬	244 萬	488 萬
合計	488 萬	488 萬	976 萬

如果孩子剛好要結婚，還能再加一層：子女婚嫁時，父母每人各贈與 100 萬元不計入贈與總額，這是在 244 萬之外額外的額度。實務上「婚嫁時」指的是結婚登記前後 6 個月內，所以婚期和贈與時間要對得上。

另外補一個觀念：配偶之間的相互贈與不計入贈與總額，金額多大都免贈與稅。所以如果其中一方名下資產比較多，可以先在夫妻之間調整，再各自用自己的額度給孩子。

三個最常踩的地雷

規則本身不難，難的是細節。以下三個是我看過最常出錯的地方。

地雷一：一人匯了 488 萬，說「這裡面有我太太的額度」

不行。免稅額是跟著「贈與人」走的，要用媽媽的額度，就必須從媽媽自己的帳戶匯出。爸爸一次匯 488 萬，再主張其中一半是媽媽給的，稅捐機關不會認——那會被看成爸爸一個人贈與 488 萬，超過的 244 萬要課稅。

地雷二：以為「按下轉帳的那天」就是贈與日

跨年度安排的關鍵在日期，但網路銀行按下轉帳的日期，不一定等於稅法上認定的贈與日。12 月 31 日深夜操作、銀行實際入帳落在 1 月 1 日，兩筆就可能被歸進同一個年度，就會超過免稅額。想做這個安排，不要卡在跨年夜那一刻，留幾天緩衝。

地雷三：只有金流，沒有證據

錢匯過去了，但沒有任何文件說明這是贈與。日後被查，容易被解釋成借貸、代持，或是無法說明的資金往來。建議搭配一份簡單的書面贈與契約，連同匯款紀錄一起留存。

除了這三個，還有兩件事要先知道：

• 「視同贈與」也算贈與。幫子女付房貸、替子女出購屋頭期款、二親等之間的財產買賣，這些都可能被認定為贈與，不是只有「直接匯現金」才算。子女買房時被查資金來源，是很常見的情況。
• 贈與不動產不只有贈與稅。還會牽涉土地增值稅、契稅，而且是用公告現值計算，跟你以為的市價不一樣。不動產的贈與規劃，一定要先找專業的人算過。

現在到 12 月，可以做這四件事

今天是 10 月，還有兩個多月，時間剛好：

1. 確認今年的額度還剩多少。 把今年已經給出去的錢加總一次——包含你可能沒意識到是贈與的那些（替孩子付的大筆支出也算）。
2. 決定誰給、給多少、從哪個帳戶出。 夫妻各自從自己的帳戶匯款，這件事現在就要安排好。
3. 把日期排開。 12 月中下旬給第一筆，1 月上旬給第二筆，不要擠在 12 月 31 日。
4. 準備書面文件。 一份簡單的贈與契約，加上匯款單據，留著。

順便提醒申報：在 244 萬免稅額內的現金贈與不必申報；超過免稅額的部分，要在贈與日起 30 日內申報，逾期會有罰則。如果是贈與不動產，即使在免稅額內，也要申報才能取得證明書辦過戶。

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還是要誠實說一句：我不是會計師。 金額大、牽涉不動產或公司股權，或是家裡狀況比較複雜的，一定要找會計師或稅務律師實際算過。這篇的目的是讓你知道「有這件事、大概怎麼運作、哪裡容易出錯」，好在跟專業人士討論時問對問題。

如果你想先看懂家裡的保單保了什麼、家人需要哪些保障，歡迎與我聊聊；稅務的實際算法，請以會計師或稅務律師的意見為準。